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业务性金融资产的投资收好你真的懂吗?

2021-07-09 20:00分类:大宗资金 阅读:

业务性金融资产从取得到出售累计应确认的投资收好和出售时以前确认的投资收好是职称考试时屡次遇见的题现在,那么内走是否真的明白这两者之间的分歧呢?下面就详细说一说,憧憬对会计初学者有所配相符。

原由业务性金融资产持有期间的损好都在公允价值转变里记录,所以做题时要理解题现在乞求计算确认的收好是哪一段时间的收好。

出售累计应确认的投资收好(正途是说法是:出售时投资收好)是从一路先买到末了卖确认的金额;

出售时以前确认的投资收好(正途是说法是:出售时处置损好)是指出售时与账面价值之间的差额。

举个例子:

一项业务性金融资产买入价100元,持有一年后价值下落到90元,后以110元出售

则:

1、出售时投资收好=110-100=10

2、出售时处置损好=110-90=20

那这之间的差额10元是怎么回事呢?

原由要结转公允价值转变损好到投资收好这个科现在里, 取保候审这样末了的收好就是10元。分录如下:

借:投资收好 10 贷:公允价值转变损好 10

师长是不是屡次说不要忘了这个分录?! 对的,这个分录考试时是1分。

下面做一个T型账给内走看看(墙裂选举做分录时候画T型账,很实用)

点击查看大图

能够发下:

1、第3步处置业务性金融资产时,确认的投资收好是20元;

2、第4步结转公允价值转变损好时又把投资收好冲回了10元;

3、末了,在处置了该笔业务后,业务性金融资产科现在为0,公允价值转变损好科现在为0,只剩下银走存款多了10万,投资收好多了10万,岁暮再把投资收好结转到本年收好,路径是不是很隐晦。

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