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创投和天神投资幼我的税收优惠

2021-07-18 13:12分类:南北资金 阅读:

  4月25日国务院出台的七项减税措施,其中一项是,将现在在8+1试点地区的创业投资企业和天神投资幼我投向栽子期、初创期科技型企业按投资额70%抵扣答纳税所得额的优惠政策推广到全国,也就是将财税(2017)38号文件政策推广到全国。这项税收优惠,原由是17年出台的政策,添上只在部份地方试点,熟识的人不是许众,在此幼编作一科普介绍。

  能够享福该类优惠政策的纳税人,共有三大类。

  第一类是公司制创投企业。这一类企业,他的身份是创投企业,自然要相符创投走业的有关规定并批准监管。同时,他采取了公司制结构方法,因此他是企业所得税的纳税人。

  公司制创投企业,望中了一家很幼、但很科技的企业,所得税上给这类企业,取了一个悦耳的名字:初创科技型企业。自然,这类企业有特意的标准,一要有余幼,如职工人数、资产总额、年出售额都必须在必定的标准下。二要有余的科技,如研发费占比、本科以上人数等都有详细的比例请求。

  公司型创投企业A,投了2000万给初创型科技企业B,当上了B的股东。根据所得税上清淡规定,这2000万的投资成本,A只能在下次卖B公司的股票股权、或者从B企业撤资或者B企业破产清理时,A才能在所得税前扣除这2000万本。但吾是创投吾投资了初创科技,答该鼓励吾才对。财税2017年38号文件作出了规定:A投资B满二年的, 找律师投资额的70%(1400万元),能够用来抵A公司的答该缴税的所得额,以前抵不终结转以后年度不息抵。大致原理就是在所得税上,让A早点收回成本,而且是重复收回成本。

  第二类是相符伙制创投企业的相符伙人。相符伙制是创投企业、私募基金等风险投资周围普及采用的一栽结构方法,甚至有“无相符伙不投资”说法。相符伙企业本身不是所得税纳税人,由他的相符伙人缴所得税,相符伙人是企业的,缴企业所得税,相符伙人是幼我的,缴幼我所得税。相符伙企业很抑郁,吾固然不缴所得税,但吾的相符伙人要缴所得税,给公司制创投企业有了优惠,给吾的相符伙人也得有趣有趣吧。财税2017年38号于是如许规定:

  A公司和A幼我是C相符伙创投企业的相符伙人,各出资50%。C花了2000万元,投资了一家初创型科技企业B。投资满2年后,A公司在计算缴纳所得税时,可按投资额2000万的7000万元,再乘以本身占比50%,即700万元,抵扣从C相符伙企业”分回“的所得。倘若以前A公司从C相符伙“分得”所得200万元,这200万元A公司不必缴税,抵不完的500万元结转以后年度不息抵。

  A幼我以前也从C相符伙企业处“分得”经营所得200万元,在计算缴纳个税时,也可按2000万的7000万元,再乘以本身占比50%,即700万元,抵扣从C相符伙企业“分回”的所得。因此以前这200万元,A幼我不必缴税,抵不完的500万结转以后年度不息抵。

  第三类是天神投资幼我。天神投资人可不是清淡人,天神投资幼我,要有钱又有胆,有钱才能投,有胆才敢投“婴儿期“初创型科技企业。Y天神直接投资2000万元到初创型科技企业B。投资满二年后,倘若Y天神要转让B的股权,必要计算缴纳幼我所得税。清淡幼我缴纳个税时,按股权转让收好减往成本计算。但天神有纷歧般政策,财税2017年38号文件规定,天神在平常扣除股权投资成本表,还可把对答投资额70%片面,拿来抵扣股权转让的所得,抵不完的结转抵以后年度不息抵。

  17年的政策试点中,创投企业要设在试点地区,天神幼我投资的初创型科技企业要设在试点地区。今年的新政策,铺开地区控制,即将扩大到全国,对创投企业、天神幼我和初创型科技企业,又是一个春天。

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