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一套近乎完善的财务做事流程

2021-07-17 04:28分类:资金多空 阅读:

现在 录一、出纳岗做事流程 2二、出售费用岗做事流程 4三、管理费用岗做事流程 8四、固定资产核算岗做事流程 11五、材料审核岗做事流程 15六、生产成本核算岗做事流程 19七、出售核算岗做事流程 23八、工资福利岗位做事流程 25九、税务岗做事流程 30十、内部审计岗做事流程 33十一、主管岗做事流程 38

一、出纳岗做事流程

(一)现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据(出售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额切确、大小写相反、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并添盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传响答岗位签收制证 工资及固定资产岗(水电费、代收款项)

管理费用岗(其他答收款)

出售核算岗(货款)

成本核算岗(添工费、材料款

注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银走存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后添盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给响答会计岗位。

(2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,能够异国交款人签字。

2、付现

(1)费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原首凭证相反——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原首凭证上添盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

(2)人造费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出开支表明单付款(包括车间工资差额、需以现金方法发放的兑现、奖金等款项)——→在支出开支表明单上添盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出开支表明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建走存折)挑取现金——→坦然妥善保管现金、实在支出现金——→及时盘点现金——→下昼3:30视库存现金余额送存银走

注:(1)下昼放工后,现金库存答在限额内。

(2)从银走挑取现金以及将现金送存银走时都须关照保安人员随从,仔细保密,确保资金坦然。

4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。

(二)银走存款收付

1、银收

(1)收货款修整出售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进

账及取回单——→修整从银走拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一首——→在微机中编制回款登记外并共享—→打印—→将回款登记外连同回款单传出售会计

(2)其他项现在收款

收到除货款以外项主意支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位

(3)贷款

收到银走贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位

2、银付

(1)平时性业务款项

根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节外中无该部分前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票操纵登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注解支票号及银走名称)——→添盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证

——→材料核算岗(材料采购)

——→成本核算岗(外协添工、车间质保费用)

——→管理费用岗(管理部分用款)

——→出售费用岗(出售部分用款)

——→工资福利岗(工资兑现、福利)

——→及固定资产岗(GMP部分费用、固定资产购建)

注:(1)开出的支票答填写完善,不准签发空白金额、空白收款单位的支票。

(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称答与相符同、发票相反。

(3)有前期未报账款项的小我及所在部分,整齐不办理付款业务。

(2)打卡工资

根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建走——→登记支票操纵登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→添盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

注:(1)每月根据工资发放时间挑前2天将工资所需款调入南湖建走,并按期从工走将工资款划入首义招走。

(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银走。

(3)业务员兑现

凭出售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司机送银走倒进账——→登记支票操纵登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→添盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

(4)还贷及银走结算

收到银走贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗

(5)交税

①完税 收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——→填写划款走银走账号及进单

② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银走进账——→凭回单及支票存根登记支票操纵登记本——→传税务岗位编制凭证

③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票操纵登记本——→传税务岗位编制凭证

(6)及时将各银走对账单交内审岗编制银走调节外,对调节外上挂账及时进走清算和查询,责成相关岗位进走下账处理。

3、根据银走收付情况统计各银走资金余额,随时掌握各银走存款余额,避免空头。

4、谙练掌握公司各银走户头(单位名称、开户银走名称、银走账号)。

(三)做事请求

1、 熟识公司各类财务管理制度。

2、 晓畅财务部各岗位做事内容,做好与各岗位的衔接做事。

3、 实在收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金坦然。

4、 坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。

5、 随时掌握各银走户头余额,不准签发空头支票。

6、 竖立卓异的窗口形象。

二、出售费用岗做事流程

(一)部分平时费用

审核原首凭证完善、相符法、金额切确——→审核并更正原首凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否齐全——→审核部分费用支出开支进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证

借:买卖费用—相关明细科现在(部分专项)

贷:现金/银走存款/其他答收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:(1)非工资性费用支出开支原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写相反,无涂改痕迹,添值税票须厉格遵命填写规范。

(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不及带有订书钉。

(3)费用审核依据《2001年费用限制手段》、《差旅费开支周围及标准》、《通讯费管理手段》等,其要点有:计划额度内费用须经部分负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经走政事务部登记;差旅费须附审批后的走程安排外,迎接费须附经审批的迎接费用明细外。

(4)实在操纵明细科现在(见科现在外),切确选取专项。

(5)报销人有前期欠款时,报销费用整齐先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

(6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,答一时保存记账凭证,待出纳取回现金时关照领款。

(二)做事处费用

1、平时费用

审核原首凭证完善、相符法、金额切确——→审核原首凭证粘贴规范——→审核审批手续是否齐全——→编制记账凭证

借:买卖费用——相关明细科现在(部分专项)

贷:现金/银走存款/其他答收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

2、购置固定资产

审核是否附申请报告——→审核发票相符法——→审核是否有走政事务部开具的固定资产挑唆单——→审核审批手续是否齐全——→编制记账凭证

借:固定资产——相关明细科现在

贷:现金 ——→传出纳岗

注:(1)做事处购置生活、办公用品,操纵年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到走政事务部办理固定资产登记手续。

(2)记账凭证撮要栏须注解固定资产名称、做事处。

3、房租、仓租

审核是否附租赁相符同——→审核是否附相符法收据——→审核签字手续是否齐全——→编制记账凭证

借:买卖费用——房租\仓租\区域房租(部分专项)

贷:现金 ——→传出纳岗

4、运费

审核运输发票相符法,金额切确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在联相符张支出开支表明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否齐全——→编制记账凭证

借:买卖费用——运费—市外运费\市内运费 (部分专项)

答交税金——答交添值税—进项税

贷:现金 ——→传出纳岗

注:(1)计算抵扣金额以运费金额行为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附添费。

(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

5、途损

审核途损相符法依据、途损报告——→审核签字手续完善——→编制记账凭证

借:买卖费用——途损(专项)

贷:答收账款

注:(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效表明。

(2)途损报告须经做事处主任、出售部长、分管领导签字,财务部长审批。

(3)途损金额直接开具收据冲减对答客户答收账款,不准许挑取现金,账务处理上能够“现金”科现在过渡。

6、高开冲红

审核是否附高开冲红外——→审核是否附相符法收据——→审核是否有出售会计审核签名——→审核审批手续是否齐全——→编制记账付款凭证

借:买卖费用——高开冲红

贷:银走存款\现金 ——→传出纳岗

注:(1)冲红、返利原则上须以银走存款支出给客户单位,或抵减客户单位答收账款,确需以现金支出,须经分管领导准许,并在支出开支表明单上注有“现金”字样。

(2)以冲红、返利抵减客户单位答收账款,须由出售核算岗开具收据,因为业务编制核算必要,答收账款与冲红、返利睁开核算,以现金科现在相相关。

7、返利

审核是否附制定——→审核是否附相符法收据——→审核是否有出售会计审核签名——→审核审批手续是否齐全——→编制记账凭证

借:买卖费用——宣传费—现款返利\品栽返利\岁终返利(部分专项)

贷:银走存款\现金 ——→传出纳岗

8、赞助费

审核是否附申请报告——→审核是否附相符法收据——→审核审批手续是否齐全——→编制记账凭证

借:买卖费用——宣传费—赞助费(部分专项)

贷:银走存款\现金 ——→传出纳岗

注:(1)做事处费用报销,原首凭证须分类规范粘贴。

(2)各项非工资性费用支出开支原则上须取得相符法原首凭证,如不及取得相符法原首凭证整齐按20%代扣小我所得税。

(3)审核详细依据《2001年费用限制手段》、《差旅费开支周围及标准》、《通讯费管理手段》、《2001年出售政策》等。

(4)报销人有前期欠款时,报销费用整齐先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。

(5)以货款冲抵返利款时,以出售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记答收账款,差额由经办人补足。

(三)广告费用

1、审核月度资金计划

每月28日根据预支账款、策划部广告投入付款计划及广告相符同的执走情况——→ 审核策划属下月资金操纵计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

2、审核付款

(1)根据月度资金计划核查付款项现在——→审核广告相符同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否齐全——→登记资金计划——→出纳岗付款

(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银走付款凭证等——→编制记账凭证

借:预支账款

贷:银走存款 ——→在响答的广告相符同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核

注:(1)首次付款时,需留存一份相符同复印件。

(2)付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监准许。

(3) 支出广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有难得的预支款除外。

(4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。

3、费用报账

(1)媒体及宣传品

审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告)

审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)——→审核审批手续是否齐全——→对照相符同进走编制记账凭证

借:买卖费用——媒体\宣传品(部分专项)

贷:预支账款 ——→在相符同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品栽登记手工账——→传主管岗审核

注:(1)根据预支账款余额及相符同执走情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。

(2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。

(3)收到发票时与策划部相关岗位一路确认广告费用归属做事处,不及清晰分配到做事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。

(4)收到发票时与策划部相关岗位一路确认广告费用归属何产品品栽,不及清晰分配到详细品栽及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。

(5)宣传品入库时费用全额计入策划部,部分或做事处领用时冲减策划部费用。

(2)宣传品发出

审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总外和领料单——→编制记账凭证

借:买卖费用——广告费用—宣传品(部分专项)

——迎接费(部分专项)

管理费用——迎接(部分专项)

贷:买卖费用——宣传品(策划部) 〈红字金额〉 ——→传主管岗复核

(3)推广会

审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原首凭证完善、相符法性——→审核审批手续是否齐全——→编制记账凭证

借:买卖费用—推广会(部分专项)

贷:现金/其他答收款 ——→分品栽登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:(1)审核推广会费用时,答查询是否为做事处借款支出开支,若为借款,则关照管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。

(四)管理性做事

1、每月10日根据部分费用计划额度出具费用通报,并挑请超支或有超支迹象的部分仔细。

2、每季度终结后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理限制挑出相符理化提出。

3、每季度终结后15天出具产品投入产出分析报告。

4、每季度挑供需监测的广告明细

5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。

6、强化对预支账款的管理,勤于督促报账,及时清算广告挂账。

7、参与制定和完善公司费用限制手段。

8、参与年度费用限制计划的制定。

(五)做事请求

1、熟识公司各类财务管理制度。

2、晓畅财务部各岗位做事内容,做好与各岗位的衔接做事。

3、做事现在标清晰,义务心强,竖立卓异的部分形象。

三、管理费用岗做事流程

(一)部分平时费用

审核原首凭证完善、相符法、金额切确——→审核并更正原首凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否齐全——→审核部分费用支出开支进度(如超季度计划除分管领导审批后,还须报总经理审批;如超年度计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证

借:管理费用—相关明细科现在(部分专项)

贷:现金/银走存款/其他答收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注:(1)非工资性费用支出开支须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写相反,无涂改痕迹,添值税票须厉格遵命填写规范。

(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不及带有订书钉。

(3)费用审核依据《2001年费用限制手段》、《差旅费开支周围及标准》、《通讯费管理手段》等,其要点有:计划额度内费用须经部分负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;雇用费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的走程安排外,迎接费须附经审批的迎接费用明细外。

(4)实在操纵明细科现在(见科现在外),切确选取专项。

(5)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,答一时保存记账凭证,待出纳取回现金时关照领款。

(6)报销人有前期欠款时,报销费用整齐先冲抵欠款。

(二)资金付出

1、审核月度资金计划

每月28日根据年度费用计划、相关去来账及相符同——→ 审核管理部分下月资金操纵计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

注:钻研开发中央的相符同执走费、走政事务部修补购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出开支、党群部群团运动费等意料性较强的专项费用,需在月度资金计划中报出。

2、审核付款及报账

(1)根据月度资金计划核查付款项现在——→审核“付款审批单”审批手续是否齐全——→登记资金计划——→出纳岗付款

注:付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监准许。

(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银走付款凭证(或附发票)——→收受管理部分相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否齐全——→审核银走票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证

借:管理费用——相关明细科现在

贷:银走存款 ——→传主管岗复核

注:(1)付款时除预支款项或一时外出采购的外,须凭发票。

(2)款项付出后,督促支票一星期内报账,汇票两星期内报账。

(三)稀奇费用核算

1、办公用品入库与领用

(1)入库:审核支票存根与发票对答——→审核发票金额、数目是否与入库单相反——→编制记账凭证

借:矮值易耗品---办公用品库

贷:银走存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

(2)领用:月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总外——→编制办公用品领用凭证

借:管理费用 /买卖费用——办公用品(部分专项)

----整洁费

贷:矮值易耗品——办公用品库 ——→传主管岗复核

注:(1)办公用品由走政事务部按部分上报计划,限制联相符购进,办理入库手续,由各部分按月领用。

(2)岁终结构对办公用品进走盘点。

2、修补费

(1)汽车修补

审核车队核算员传来的车辆运走费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证

借:管理费用——修补费—相关明细科现在

贷:现金/银走存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:若已议决银走付出款项,答将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

(2)细碎修补

根据走政事务部传来的修补发票——→审核发票是否注解修补项现在及承担部分(如有承担部分,须部分负责人签字认可)——→编制记账凭证

借:管理费用/制造费用——修补费—相关明细科现在

贷:现金/银走存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:(1)考虑到由走政事务联相符结构的厂房设施修补,由走政事务部联相符结算,故修补也能够涉及管理费用以外的制造费用等。

(3)修补物资

①入库:审核支票存根与发票对答——→审核发票金额、数目是否与入库单相反——→编制记账凭证

借:工程物资——专用材料—修补材料

贷:银走存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

②领用:每季度末审核修补物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总外——→编制修补物资领用凭证

借:管理费用 /制造费用——修补费(相关明细科现在)

贷:工程物资——专用材料—修补材料 ——→传主管岗复核

注:(1)修补物资指由走政事务部根据修补必要购入的木材等,供木工房细碎领出行使。

(2)审核详细依据《工程修补物资核算管理手段》。

(3)岁终结构对修补物资进走盘点。

3、钻研开发费

审核产品开发中央传来的发票——→编制记账凭证

借:管理费用——钻研开发费

贷:现金/银走存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:(1)若已议决银走付出款项,答将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

(2)钻研开发费包括产品开发中央购买检验实验工具器具(按固定资产管理的除外)、实验药材、实验费用、临床费用、中药品栽珍惜费等。

4、无形资产摊销

月末摊销无形资产——→编制记账凭证

借:管理费用——无形资产摊销

贷:无形资产 ——→传主管岗复核

注:无形资产按10年摊销,每月摊销金额=原值/(10*12)

(四)财务费用

签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出开支、手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账凭证

借:财务费用——相关明细科现在

贷:银走存款 ——→传主管岗复核

注:根据利息支出开支时间、金额及时向出纳查询余额是否有余支出利息,挑醒出纳及时划转资金保证付息。

(五)贷款、还款

签收出纳传来的银走贷款上账凭证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证

借:银走存款 借:短期借款

贷:短期借款 贷:银走存款 ——→传主管岗复核

注:(1)凭证撮要栏须注解贷款首止日期、利率。

(2)根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中,及时挑醒财务部长安排还贷资金。

(六)其他答收款核算及管理

1、借款:审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款时间——→编制记账凭证

借:其他答收款

贷:现金 ——→出纳岗

注:(1)前欠不清者,拒绝再借。

(2)撮要栏中须注解借款用途、还款日期。

2、还款:开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证

借:现金

贷:其他答收款 ——→出纳岗

3、清算、催收:

(1)直接从借款人报销费用中扣还,并及时将欠款人名单关照其他岗位。

(2)月末倒数第2天清算各部分人员借款情况——→编制“部分借款情况明细外”(列明借款人、借款金额、是否逾期)——→下发各部分挑醒借款人璧还——→截至5日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细外”(列明答扣款人、本月扣款金额)——→关照工资福利岗从借款人造资中扣除(如涉及出售人员扣款,传递给出售会计予以扣款)

注:欠款逾期未还者,报销费用款整齐先冲减欠款。

(七)管理性做事

1、每月10日根据部分费用计划额度出具费用通报,下发至各部分负责人,并挑请超支或有超支迹象的部分仔细。

2、每季度终结后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理限制挑出相符理化提出。

3、参与制定和完善公司费用限制手段。

4、参与年度费用限制计划的制定。

5、及时清算催收其他答收款项。

6、参与制定和完善公司其他答收款管理手段。

7、按期、不按期审核办公用品库、工程物资库账簿,保持账实相符。

(八)做事请求

1、熟识公司费用管理手段、财务制度、资金操纵手段等相关制度。

2、晓畅财务部各岗位做事内容,做好与各岗位的衔接做事。

3、做事现在标清晰,义务心强,竖立卓异的部分形象。

四、固定资产核算岗做事流程

(一)固定资产

1、 购进

审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产挑唆单——→查询已付款情况——→编制凭证

借:固定资产

贷:银走存款/预支账款 ——→传主管岗核

注:(1)款项付出答厉格遵命《资金付出管理手段》。

(2)根据相符同及付款情况及时督促相关部分办理报账手续。

(3)购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产挑唆手续,详细为生产用固定资产由生产部负责,非生产用固定资产由走政事务部负责。

(4)固定资产入账时,记账凭证撮要栏须注解固定资产名称、型号及操纵部分。

(5)固定资产在各车间、部分之间挑唆答进走账务处理,以便强化对固定资产的管理和实在挑取折旧。

2、挑取折旧

根据固定资产明细账查询上月新添或缩短固定资产——→对答固定资产原值及公司操纵的折旧政策计算添减转折的累计折旧——→编制折旧计算外——→编制记账凭证

借:管理费用/制造费用/买卖费用——累计折旧

贷:累计折旧——相关明细科现在 ——→传主管岗复核

注:(1)岁首根据固定资产明细外计算各部分、各类资产每月答挑折旧金额,每月根据固定资产添减转折情况及时调整,编制折旧计算外。

(2)固定资产折旧采取按个别资产进走计算,分部分、分类别汇总挑取。

(3)月度挑取累计折旧金额发生转折时答将挑取折旧的依据答传递一份给各车间核算员,由车间核算员对答固定资产清单核实固定资产的存在及折旧挑取的实在性。

(4)岁终根据固定资产明细外计算全年折旧,冲回因为净值矮于全年答挑折旧的个别资产众挑折旧,并确定下一年度挑取折旧的基数。

3、固定资产清算

(1)盘点

年中、岁终结构走政事务部、生产部相关人员进走固定资产盘点——→修整固定资产明细外——→出具盘点报告

注:(1)针对盘点过程中展现的固定资产盘盈盘亏情况答及时上报,督促相关部分进走处置。

①盘盈 借:固定资产 ②盘亏 借:买卖外支出开支

贷:累计折旧 累计折旧

买卖外收入 贷:固定资产

(2)清算报废

按期结构走政事务部及生产部对固定资产进走核查——→督促处置已报废及永远闲置的固定资产——→核实报废或永远闲置的固定资产原值、已操纵年限及折旧挑取情况——→审核固定资产清算转出报告——→编制记账凭证

①刊出固定资产 借:固定资产清算

累计折旧(已挑折旧)

贷:固定资产(原值)

②收到清算收入 借:现金/银走存款

贷:固定资产清算

③支出开支清算费用 借:固定资产清算

贷:现金/银走存款

④结转净损好 借:固定资产清算(账面余额)

贷:买卖外收入

或 借:买卖外支出开支

贷:固定资产清算(账面余额) ——→传主管岗复核

(二)在建工程

1、GMP部分平时费用

审核原首凭证完善、相符法、金额切确——→审核并更正原首凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否齐全——→审核部分费用支出开支进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证

借:更改工程——GMP—相关明细

贷:现金/银走存款/其他答收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注:(1)核算属于GMP项现在, 找律师但不及清晰到详细项主意费用。

(2)为便于费用统计分析记账凭证撮要栏须注解费用名称。

(3)非工资性费用支出开支须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写相反,无涂改痕迹,添值税票须厉格遵命填写规范。

(4)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不及带有订书钉。

(5)费用审核依据《2001年费用限制手段》、《差旅费开支周围及标准》、《通讯费管理手段》等,其要点有:计划额度内费用须经部分负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;雇用费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的走程安排外,迎接费须附经审批的迎接费用明细外。

(6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,答一时保存记账凭证,待出纳取回现金时关照领款。

(7)报销人有前期欠款时,报销费用整齐先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。

2、在建工程核算

(1)工程立项

凡工程项现在确定——→向相关部分索取核准后的立项报告及工程预算——→竖立明细科现在

(2)工程招标

浏览招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与相符同条款的签定——→保留相符同复印件

①收到投标保证金时:

借:现金

贷:其他搪塞款——投标保证金

② 退还时:

借:其他搪塞款——投标保证金

在建工程相关科现在〈红字〉(收中标单位投标保证金)

贷:现金

(3)支出工程款

①审核月度资金计划

每月28日核查工程相符同及在建工程款项付出情况——→ 审核GMP等部分报出的工程项现在资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

②款项付出及报账

ⅰ、根据月度资金计划核查付款项现在——→审核工程相符同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否齐全——→登记资金计划——→出纳岗付款

ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银走付款凭证等——→编制记账凭证

借:基建工程——工程名称—修建工程—客户单位

—装配工程—客户单位

—在装配设备—设备

—待摊基建费用支出开支—其他(一次性费用)

—客户单位(与客户签有相符同)

更改工程——工程名称—技术改造—客户单位

—装饰装修—客户单位

—待摊基建费用支出开支—其他(一次性费用)

—客户单位(与客户签有相符同)

大修补工程——工程名称—客户单位

—待摊改造费用支出开支—其他(一次性费用)

—客户单位(与客户签有相符同)

工程物资——工程名称—客户单位(购置设备预支款)

贷:银走存款 ——→传主管岗复核

ⅲ、收到工程项现在中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证

借:基建工程——在装配设备—设备

贷:工程物资——工程名称—客户单位 ——→传主管岗复核

注:(1)付出款项时须凭收据或发票,账务处理详细依据《基建工程核算管理手段》。

(2)付款款项为计划内且在10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监准许。

(3)支出尾款时须取得全额发票,发票金额行为工程支出开支,质保金在其他答收款中核算,并在撮要中注解工程名称。

(4)收到发票转入在装配设备时,撮要栏中须注解设备名称、型号等。

(4)转入固定资产

清查完善工程的各项支出开支——→结构完善工程审计——→编制工程明细外——→分摊待摊基建费用支出开支——→向相关部分挑供峻工决算外——→审查固定资产挑唆单——→编制记账凭证

借:固定资产

贷:基建工程/更改工程/大修补工程 ——→传主管岗复核

(四)管理性做事

1、每月5日根据GMP部分费用计划额度出具费用通报,并挑请仔细超支或有超支迹象。

2、岁终结构固定资产盘点做事。

3、不按期进走固定资产盘查做事。

4、参与制定和完善公司固定资产核算管理手段。

5、强化对预支账款——设备、在建工程账务的管理,勤于督促报账,及时清算工程支出开支挂账。

6、参与制定和完善公司基础建设核算管理手段。

(五)做事请求

1、熟识公司各类财务管理制度。

2、晓畅财务部各岗位做事内容,做好与各岗位的衔接做事。

3、做事现在标清晰,义务心强,竖立卓异的部分形象。

五、材料审核岗做事流程

(一)材料采购报账

根据搪塞账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单(④采购报账正联④采购报账副联)——→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用

借:原材料/包装物/矮值易耗品—各二级科现在

答交税金——答交添值税(进项税额)

贷:搪塞账款——客户单位

——→将能够抵扣的发票抵扣联注解凭证号后抽出——→传主管岗复核

注:(1)采购发票必须实在、相符法、有效,原则上须取得添值税专用发票。

(2)取得的添值税专用发票厉格遵命填写规范。

(3)运杂费须以收料单的方法与材料相符计或单独计入响答材料价款中。

(4)100元以上运输专用发票须按运费金额(不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等)7%计算进项税,扣税后的运费计入采购成本中。

(5)收料单填写须规范完善,且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称相反,收料单数目、金额与发票必须相反。

(6)根据最新原辅料招标效果审查招标材料采购价格的执走情况,关注价格的震动情况,按季挑供采购价格执走情况分析报告。

(7)记账凭证撮要栏须注解材料名称及数目,并切确选取明细科现在,仔细区别同科现在中相近客户名称、相通客户名称位于差别的科现在中。

(二)采购付款

1、审核月度资金计划

根据下月生产计划、采购计划、客户单位搪塞账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产属下月资金操纵计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

2、审核付款

(1)根据月度资金计划审查付款项现在——→审核“付款审批单”审批手续是否齐全——→登记资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划操纵情况——→同下月资金计一致路报财务部长

(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银走付款凭证——→编制记账凭证

借:搪塞账款——客户单位

贷:银走存款 ——→传主管岗复核

注:(1)付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监准许。

(2)付款时仔细审核收款单位、材料供答单位、发票开具单位三者答相反。

(3)有不休业务的客户单位答竖立搪塞账款明细科现在,设置科现在时须切确选取省名、写明客户全称,编制记账凭证时履走收料、付款两条线行使明细科现在。

(4)编制记账凭证时须切确选取搪塞账款明细科现在,仔细区别同科现在中相近客户名称、相通客户名称位于差别的科现在中。

3、搪塞账款

不按期督促采购员报账——→月末打印搪塞账款科现在余额张扬生产部采购员对账——→保证搪塞账款的实在与切确

注:(1)熟识客户供货品栽,各客户对答的采购员,便于账务清算和催促报账。

(三)审核仓库明细账

1、收料

(1)入库

按期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数目、单价、金额——→抽出收料单第②联(材料稽核联)——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单

注:以上仓库明细账涉及材料库、包装库、矮耗库、自制半制品库及塑制品库等五大类库包含的一切明细账。

(2)配单

月末将收料单第②联与第④联副联逐一配对——→清查货已到但发票未到情况——→凭未配上的第②联编制记账凭证

借:原材料/包装物/矮值易耗品—各二级科现在

贷:搪塞账款——材料暂估 ——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账

注:(1)未配上的第②联收料单为仓库已验收入库,但采购员还未到财务部报账,此时财务上按收料单金额暂作入库处理,以便与仓库账保持相反。

(2)未配上的第④联为材料已入库,且已收到发票,但仓库未记账,这栽情况只有在仓库与财务扎账时间纷歧致时才存在,如有其他迥异答及时查明因为。

(3)暂估入库

材料验收相符格达到可发放状态,采购员须开具收料单,数目金额须填写完善,经仓库保管员签字后,材料方可发放。在发票未到、价格一时无法确准时,先由采购员按相符同价、近来历史价或市价等估价填写在收料单上,待收到发票后,如暂估价与实际价纷歧致,采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单,经仓库保管员签字,将第②联留仓库记账,第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账,保证发票和所附收料单金额之和相反。

2、计算添权平均价格

材料添权平均单价= 本期收货金额+期初盈余金额 ,为本期材料发出单价。

本期收货数目+期初盈余数目

3、发料

(1)车间部分领料

审核领料单填写规范,签字手续齐全——→审核仓库管理员登记发出数目实在——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→编制打印分车间部分分品栽领料单明细外(附后)——→做成本计算得领料单金额(=发出数目×材料添权平均单价)——→在仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总各车间部分费用——→打印车间领料单明细张扬车间核算员——→核对领料数目,传递发出成本数据——→核对无误后,按各车间部分、各发料仓库编制材料发出月汇总外——→编制记账凭证

借:生产成本——→基本生产(材料费用) (生产用直接原材料)

生产成本——→辅助生产 (机修车间领用)

制造费用 (生产编制领用非直接材料)

管理费用 (管理编制领用)

出售费用 (出售编制领用)

贷:原材料/包装物/矮值易耗品—各二级科现在 ——→传成本岗审核

注:部分领料单须经部分负责人审核,分管领导签字,车间领料单须经车间主任签字。

(2)武马领用

因为武马生产用原辅材料均由公司联相符购买,武马凭领料单从公司仓库领用,月末凭武马领料单编制领料单明细外,传武马财务部核对,确认当月出售材料

①结转出售材料成本

领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总外编制武马领用原辅材料记账凭证

借:其他业务支出开支

贷:原材料/包装物/矮值易耗品 ——→传成本岗审核

注:(1)实际账务处理中将此笔业务与部分领料单相符编一张记账凭证。

②出售材料收入

将武马领料单及领料单明细外挑出——→下月初传开票岗向武马开具出售发票——→将发票联及领料单传武马财务部——→凭发票记账联编制记账凭证

借:搪塞账款——武马

贷:其他业务收入

答交税金——添值税(销项) ——→传成本岗审核

(3)细碎对外出售

①结转出售材料成本

领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总外编制细碎出售材料记账凭证

借:其他业务支出开支(发票)

制造费用——仓储费(收据)

贷:原材料/包装物/矮值易耗品 ——→传成本岗审核

注:(1)实际账务处理中将此笔业务与部分领料单相符编一张记账凭证。

②出售材料收入

审核外售材料批件——→开具收据或督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→凭发票记账联或收据编制记账凭证

借:现金/银走存款

贷:其他业务收入(发票)

答交税金——添值税(销项)

或借:现金/银走存款

借:制造费用——仓储费〈红字〉(收据) ——→传成本岗审核

注:(1)仓库发出售材料须经生产部长签字报告,经材料审核岗审核,并有财务部收款凭据(盖有“现金收讫” 或“银走收讫”的发票或收据复写联)。

(2)售出材料须开具发票的,开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票,记账联交给材料审核岗编制记账凭证。

(3)无须开具发票的,由材料审核岗开具收据,并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。

(4)仓库明细账审核完毕,须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进走核对。

4、结材料仓库明细账

材料仓库明细账审核登记完毕,结出各材料余额,督促仓库管理员与实物核对,并将账本余额分类汇总与财务账核对。

5、盘点

每季度结构对材料、包装、矮耗仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制实物盘点外——→编制存货盘存明细外和汇总外——→及时挑供盘点效果——→配相符仓库管理员报告相关题目事项——→根据公司处理决定编制记账凭证

(1)盘盈

借:原材料/包装物/矮值易耗品—各二级科现在

借:管理费用——处理财产亏损〈红字〉

(2)盘亏

借:管理费用——处理财产亏损

贷:原材料/包装物/矮值易耗品

(四)力资费

签收生产部仓库传来的力资费领用单——→按部分汇总——→编制力资费用分配外——→签收搬运公司运费发票——→编制记账凭证,并向武马、药品公司下达力资费关照单

借:制造费用——仓储费(生产编制用工)

管理费用——其他(管理编制用工)

买卖费用——市内里转(营销编制用工)

搪塞账款——武马

其他答收款——药品公司

答交税金——添值税(进项)

贷:银走存款

(五)管理性做事

1、材料采购、材料成本、库存管理和搪塞账款实施有效监督,按期对存货资产进走质量评价。

2、参与原辅料采购招标,审查采购价格执走转折情况,及时报告价格转折情况。

3、每月与采购员对账一次,及时清算客户单位挂账,保证搪塞账款实在实在。

4、每季度结构仓库盘点一次,保证原辅材料账实相符。

(六)做事请求

1、熟识公司各类财务管理制度。

2、晓畅财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗做事内容,做好与各岗位的衔接做事。

3、熟识各原辅料仓库的结构情况,熟识主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。

4、做事现在标清晰,义务心强,竖立卓异的部分形象。

附外:

领用单位: 领料单明细外

账本名称材料名称规格单位数目单价金额六、生产成本核算岗做事流程

(一)生产成本核算流程框架

费用核算 费用归集与分配 产品成本核算 产制品入库 产制品发出

平时费用 生产费用

质保费用 医药库 中转库

辅助费用 产制品

返工

制造费用 塑料库

材料发出 半制品 自制材料 费用

产制品发出 材料费用

在产品 材料

工资挑取 人造费用

(二)生产部分平时费用报销

审核原首凭证完善、相符法、金额切确、原首凭证与支出开支表明单是否相反——→审核并更正原首凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否齐全——→审核部分费用支出开支进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证

借:制造费用——车间部分—相关明细科现在

贷:现金/银走存款/其他答收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注:(1)非工资性费用支出开支须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写相反,无涂改痕迹,添值税票须厉格遵命填写规范。

(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不及带有订书钉。

(3)费用审核依据《2001年费用限制手段》、《差旅费开支周围及标准》、《通讯费管理手段》等,其要点有:计划额度内费用须经部分负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记;雇用费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的走程安排外,迎接费须附经审批的迎接费用明细外。

(4)实在操纵明细科现在(见科现在外)。

(5)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,答一时保存记账凭证,待出纳取回现金时关照领款。

(6)报销人有前期欠款时,报销费用整齐先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。

(三)其他核算

1、水(电)费

收受出纳岗传来的水(电)费委托收款凭证——→分出非生产用水(电)发票——→将生产用水(电)发票传生产部相关岗位换取添值税票——→编制记账凭证

借:生产成本——辅助生产成本—水/电

答交税金——添值税(进项)

管理费用——水/电

贷:银走存款 ——→传主管岗复核

2、审核原辅材料领用

每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总外、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总外——→对照汇总外审核记账凭证——→传主管岗

注:(1)材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等,所以只有此凭证编制后才能够结转制造费用、辅助生产。

(四)制造费用及辅助生产归集与分配

1、生产质保费用

结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部(含分管领导)/质保部(含分管领导)科现在时段余额外——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编制生产费用(含分管领导)、质保部费用(含分管领导)分配外——→编制记账凭证

借:生产成本——基本生产成本—车间—生产费用/质保费用

贷:制造费用———生产部(分管领导)/质保部(分管领导) ——→传主管岗复核

2、车间制造费用

车间制造费用由财务编制自动结转,并生成记账凭证

借:生产成本——基本生产—车间—制造费用

贷:制造费用——车间—相关明细科现在

3、辅助生产成本

结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科现在时段余额外——→传辅助生产车间核算员进走辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细外编制记账凭证

借:生产成本——基本生产成本—车间—辅助费用

管理费用——辅助费用

贷:生产成本——辅助生产—相关明细科现在 ——→传主管岗复核

注:(1)必要时须向各车间挑供制造费用明细账相关情况。

(2)审定辅助生产车间统计分摊的工时,确保摊入各车间的费用实在相符理。

(3)结账后第三日结转生产、质保费用,结转后不及再有该项费用发生,所以月末须将此项当月费用凭证通盘编制完毕。

(五)生产成本核算

1、基本生产成本的归集

检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产制品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总外及制造费用汇总外——→传各车间成本核算员

2、产品成本核算

由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品栽数目、各产品耗用的工时及成本岗挑供的生产成本汇总外等,将车间当月生产成本在完善产品、在产品和半制品之间,完善产品、半制品品栽之间进走分配,结账后第四日编制产品成本计算酬酢成本核算岗。

3、产制品入库

(1)审核产制品明细账

按期审核仓库产制品、自制材料账——→核对入库单(第④联)数目与仓库管理员登记的明细账借方数相反——→取下入库单(第④联)——→分车间分品栽一时保存

(2)审核成本计算外

检查车间成本核算员编制的成本外——→核对完善产品、半制品数目和入库单(第④联)数目相反——→根据成本计算外及入库单(第④联)编制记账凭证

借:库存商品——医药库/塑料库/自制材料

贷:生产成本——基本生产—车间—工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用 ——→传主管岗复核

(3)编制产制品平均成本外

将每月完善产品成本资料输入《产品平均成本外》,以便动态直不都雅逆映各产品成本转折情况。

(4)登记仓库产制品(自制材料)明细账借方金额

根据已审核成本计算外,将入库产制品、自制材料成本金额登记在仓库产制品、自制材料明细账借方。

3、计算添权平均单价

产制品(自制材料)添权平均单价= 本期收货金额+期初盈余金额 ,为本期产制品发出单价。

本期收货数目+期初盈余数目

4、退货入库

货物璧还,根据出售部开具红字出售单,由出售核算岗按中转库上月各品栽添权平均单价,及退货数目计算出退货金额,并将品栽,数目,单价,金额等资料编外汇总,本岗根据其汇总外,编制记账凭证。

借:库存商品——医药库

贷:库存商品——中转库

注:(1)实际核算中与平常蓝字出售单一路编制记账凭证。

5、产制品出库

审核仓库产制品明细账登记的发出数目——→抽出产制品发出凭证并编制分类汇总——→计算发出金额(=数目×产制品添权平均单价)——→在仓库明细账中登记发出金额——→凭汇总外编制记账凭证

(1)出售单

借:库存商品——中转库

贷:库存商品——医药库/塑料库 ——→传出售核算岗审核

注:(1)出售单须按品栽分类汇总并制外,随出售单和记账凭证传出售核算岗审核,红字出售单以负数进走核算。

(2)发出武马产品须向出售部索取出售单清单,据此由武马向公司开具发票,办理产制品入库手续。

(2)领出返工

借:生产成本——基本生产—车间—材料

贷:库存商品——医药库/塑料库 ——→传主管岗复核

注:(1)撮要栏须注解产品名称及产量。

(2)须将领出返工产品明细挑供给车间成本核算员。

(3)部分领用

借:管理费用——钻研开发费(产品开发中央临床、检验用)

制造费用——质保部—检验费(质保部抽样、检验用)

买卖费用——办公费—样品(试卖样品) (成本+价差)

买卖费用/管理费用——迎接费 (成本+价差)

更改工程——GMP—其他 (成本+价差)

贷:库存商品——医药库/塑料库

其他搪塞款——价差 (产品执走价/1.17)×17% ——→传主管岗复核

注:(1)领料单内容须填写完善,备注栏须载明用途,且签字手续齐全。

6、结仓库产制品明细账

仓库明细账审核登记完毕,结出各产品余额,督促仓库管理员与实物核,并将账本余额分类汇总与财务账核对。

7、盘点

每半年结构对仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制盘存外——→及时挑供盘点效果——→配相符仓库管理员报告相关题目事项——→根据公司处理决定编制记账凭证

(1)盘盈

借:库存商品——医药库/塑料库

借:管理费用——处理财产亏损〈红字〉

(2)盘亏

借:管理费用——处理财产亏损

贷:库存商品——医药库/塑料库

(六)管理性做事

1、每月10挑供成本分析,动态跟踪产品成本升降情况。

2、结构车间成本核算员进走规范成本核算,保证及时挑供实在的原首资料。

3、参与制定成本费用限制手段和完善成本管理制度。

4、深入车间、仓库熟识公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识,有效发掘成本管理的潜能。

5、每半年结构仓库进走一次盘点。

(七)做事请求

1、熟识公司各类财务管理制度。

2、晓畅财务部各岗位做事内容,做好与各岗位的衔接做事。

3、做事现在标清晰,义务心强,竖立卓异的部分形象。

七、出售核算岗做事流程

(一)流程框架

调库单 B类出售单

———→ ——————→ 下发出账

上库存账 下库存账,上发出账 出售发票 ———→

—————→

A类出售单 上答收账

——————→ 回款单 出售会计

上发出商品账 ———→ ——→(兑现)

下答收款

(二)库存商品核算

每月月终审核成本岗传来的“送货单汇总外 ”的数目及成本——→分出调库品栽的数目及成本,登记库存商品账借方——→计算库存商品账添权平均单价——→凭据从业务编制倒出的B类出售单汇总外,登记库存商品账贷方——→结库存商品账——→月末与出售会计核对库存商品账。

(三)发出商品的核算

每月月终审核成本岗传来的“送货单汇总外 ”的数目及成本——→分出出售品栽的数目及成本,登记发出商品账借方——→同时,凭据从业务编制倒出的A类出售单汇总外,登记发出商品账借方——→计算发出商品账添权平均单价——→凭“主买卖务收入明细外”登记发出商品账贷方——→结发出商品账——→月末与出售会计核对发出商品账。

注:中转库添权平均单价= 本期收货金额+期初盈余金额 行为本期结转主买卖务成本单价。

本期收货数目+期初盈余数目

(四)退货的核算

每月月终审核成本岗传来的退货出售单——→根据出售单备注及单号,分出做事处退货数目和业务单位退货数目——→根据库存商品账和发出商品账上月结存单价,算出退货成本,形成退货一览外——→凭据退货一览外分品栽冲转库存商品账和发出商品账——→并将退货一览酬酢于成本岗记账。

(五)主买卖务收入核算

1、平常出售

根据本月出售会计出售核算岗传来的出售发票记账联,分出老账(2000年6月1日以前发货)和新账(2000年6月1日以后发货)——→将发票分品栽、分做事处进走数目、金额汇总——→与出售会计出售结算岗核对——→编制“主买卖务收入明细外”——→编制记账凭证

(1)新账:运走新业务编制自动结转生成凭证

借:答收账款——业务转财务

贷:主买卖务收入

答交税金——添值税(销项)

(2)老账:直接在财务编制中编制记账凭证

借:答收账款——老账—做事处

贷:主买卖务收入

答交税金——添值税(销项)

2、退货

发生退货时,请求客户单位璧还原发票,或向公司开具出售发票。开票岗凭璧还发票或客户单位开出的发票开具红字发票(当月开出的发票可作取消处理)。核算收时兴以负数作平常核算。

(六)主买卖务成本核算

根据“主买卖务收入明细外”及中转库添权平均单价计算当月主买卖务成本——→编制“主买卖务成本明细外” ——→编制记账凭证

借:主买卖务成本

贷:库存商品—中转库 ——→传主管岗复核

(七)回款的核算

1、开收据

根据业务员挑供的交款明细客户和金额开具收款收据——→将收据传给出纳岗据此收款——→收回出纳收款盖章后的收据存根

2、编制回款凭证

收受出售会计核算岗传来的分做事处回款单(现金收据、银走回单)——→分出老账回款和新账回款

(1)老账:直接在财务编制中凭回款单分做事处编制记账凭证

借:现金/银走存款

贷:答收账款——老账—做事处 ——→传主管岗复核

(2)新账:根据回款单据在业务编制中审核回款单位、银走名称、票据号、回款金额、备注填写——→运走业务编制自动生成记账凭证——→从业务编制中掀开记账凭证——→修订记账凭证——→打印记账凭证

借:现金/银走存款

贷:答收账款—业务转财务 ——→传主管岗复核

注:(1)新账回款须按做事责罚开,一个做事处固定用一个一时凭证号,保证财务系联相符个做事处回款生成一张记账

(2)自动结转生成的回款记账凭证,经过修订后,撮要栏“答收账款”走答填写业务编制中的一时凭证号,“银走存款走”须注解单位和票据号及回款日期。

(3)修订自动结转记账凭证,答确保银走存款明细科现在与回款单相反。

(4)若一张回款单同时有老账和新账,答将老账答收账款添添到记账凭证中,并修改银走存款金额,使银走存款与回款单相反。

(八)编制产品出售利润外

各品栽出售数目、出售收入、出售成本根据当月“主买卖务收入及成本明细外”相关数目、金额进走填列,有添工收入答纳入“其他”中;出售税金、出售费用根据当月“利润及利润分配外”的主买卖务税金及附添、买卖费用本月发生额进走填列。

(九)管理性做事

1、 按月编制各产品利润外,每季度终结后15日挑交出售情况分析。

2、每月与出售会计核对中转库余额、答收账款余额。

3、理顺业务编制与财务编制之间的核算程序,协和出售会计核算与财务出售核算相关,保证票据传递及时清新,出售核算实在规范。

(八)做事请求

1、熟识公司各类财务管理制度,谙练掌握出售业务编制及财务编制操作。

2、晓畅财务部各岗位做事内容,做好与各岗位的衔接做事。

3、做事现在标清晰,义务心强,竖立卓异的部分形象。

八、工资福利岗位做事流程

(一)工资发放

1、现金工资性支出开支

(1)平时细碎工资性支出开支

收到人力资源部开具的支出开支表明单——→编制记账凭证

借:搪塞工资——部分

管理费用/买卖费用/制造费用——其它

贷:现金 ——→传出纳岗付款

注:(1)注解“工资”字样的支出开支记入“搪塞工资”,未注解的记入相关部分费用。

(2)差额工资、兑现、奖金等工资性支出开支

签收出纳岗传来的已付款支出开支表明单——→分类——→编制记账凭证

借:搪塞工资——部分

管理费用/买卖费用/制造费用—— 其他

贷:现金 ——→传出纳岗登记核对

注:对于荟萃发放差额工资、兑现、奖金等,为简化手续,可先由出纳岗先凭支出开支表明单付款,再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。

2、在职员工工资发放

(1)修整异动新闻

签收人力资源部、走政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动新闻——→将异动新闻分类——→登记备忘录

注:(1)将异动新闻按编制工资外时间差别分为在职长伪、劳保内退、退息三类,再在三类平分新添人员、部分转折、水电费转折、代扣款项等项现在。

(2)须根据分类后的异动新闻实在登记备忘录。

(3)备忘录须将异动新闻在展望发生月份别离登记一次。

(2)根据备忘录编制工资外

掀开Foxbase数据库——→清零上月异动新闻字段——→根据本月异动情况编制工资外——→计算答发工资——→输入所得税计算公式计算答扣所得税——→重新计算答发工资——→汇总各部分工资

注:(1)只要不是平常添减项现在全须在异动新闻字段中逆映。

(2)不及代扣代发的事项须列出清单向发出关照的部分人员逆馈。

(3)验算工资外

工资计算完毕——→验算:上期实发工资±上期异动项+上期所得税±本期异动项—本期所得税=本期实发数

(4)打印、拷盘

打印工资明细外——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘

(5)银走代发工资款付出

每月9日前填写付款审批单——→财务部长审批——→连同工资柔盘交出纳岗划款,保证10日到账

注:(1)工资发放日须委托出纳领回新开户存折,登记后由领取人签字发放。

(6)编制正式工资外

从Foxbase中拷出月度工资外——→按人力资源部相关请求编制Excel正式工资外——→打印工资明细外——→传人力资源作档案保存

(7)编制记账凭证

根据正式工资明细外开具扣款收据——→凭正式工资外汇总外、出纳传来的银走付款支票存根编制记账凭证

借:搪塞工资——部分(在册人员工资)

管理费用/买卖费用/制造费用——其它(雇用人员、一时工工资)

管理费用/买卖费用——差旅费(外勤补贴)

更改工程——GMP—其他(GMP部分工资)

搪塞福利——医药费/福利(医贴、物资补贴)

管理费用——电费(扣小我水电费)(负数)

贷:其他搪塞款——永远服务金/养老金/公积金

其他答收款

答交税金——所得税——小我所得税

银走存款 ——→传给主管岗复核

(8)装订工资新闻资料

工资发放完毕,将各栽新闻资料分类装订成册,妥善保管。

2、劳保/内退人员工资及代付款发放

(1)编制工资外程序与在职员工相通

(2)每月4日前划款,保证5日到账

(3)编制凭证

借:管理费用——劳保(劳保人员工资)

搪塞工资——其他(内退人员工资)

管理费用——电费(代扣水电费)

其他搪塞款(代付款项)(负数)

搪塞福利(代发款项)

贷:其他搪塞款——养老金/公积金

银走存款——建走南湖办

3、退息人员补贴发放

根据人力资源部退息人员补贴转折关照调整补贴明细外——→打印补贴明细外送人力资源部复核——→复核无误,拷盘——→填写付款审批单——→经财务部长签字——→将柔盘同委托工走珞狮路分理处转账申请外、代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证

(1)借:管理费用——劳保(退息人员补贴)

贷:银走存款——工商珞狮路分理处 ——→传主管岗复核

(2)收到出纳传来的工走代扣水电回单,编制凭证

借:银走存款

借:管理费用——水电(负数)

注:(1)退息人员工资已改由社保发放,公司只负责发放退息人员补贴。

(2)新添退息人员时,答向人力资部咨询退息人员存折账号及社保号,以便向退息人员存折衷划入补贴。

4、出售兑现

凭出售会计传递的出售兑现汇总外——→编制计算外——→开具代扣款项收据——→根据出售兑现汇总外及收据、银走回执编制凭证

借:搪塞工资——做事处 (在册人数×800记搪塞工资)

买卖费用——广告费—宣销费(医药代外及OTC代外工资)

—— 打卡差旅费

——业务费(兑现金额—宣销费—做事处工资—打卡差旅费)

管理费用——电费(代扣水电费)

贷:其他搪塞款——10%风险金/永远服务金/养老/公积

其他答收款

答交税金——所得税——小我所得税

银走存款 ——→传主管岗复核

(二)工资分配

1、分配当月工资

月末打印当月搪塞工资明细汇总外——→编制工资分配明细外,同时按工资总额的14%计挑福利费、2%计挑工会经费——→编制记账凭证

借:管理费用——工资/福利

买卖费用——工资/福利

制造费用——工资/福利

生产成本——基本生产—车间—工资福利

——辅助生产—车间—工资福利(五车间)

管理费用——工会经费

货:搪塞工资

搪塞福利——挑取福利

其他搪塞款——工会经费 ——→传主管岗复核

注:(1)工资分配后当月不及再有涉及搪塞工资凭证,所以可正当挑前扎工资账,若有工资性支出开支,则可挑前编制下月凭证。

(2)分配工资后,部分搪塞工资无余额。

2、挑取产量工资

根据人力资源部挑供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证

借:生产成本——基本生产—车间—工资福利

——辅助生产—车间—工资福利(五车间)

贷:搪塞工资——车间

搪塞福利——挑取福利

其他搪塞款——工会经费

注:(1)搪塞工资余额答为车间挑取的产量工资与搪塞工资——其他之和。

(三)福利性费用支出开支

审核走政事务部签批的托小费、学杂费、医药费及党群部签批难得补助等支出开支——→编制记账凭证

借:搪塞福利——相关明细科现在

贷:现金 ——→传出纳岗

(四)永远服务金

1、永远服务金本金

(1)收永远服务金

根据新来员工所交金额开具收据——→在收据上注解员工姓名及所在部分——→根据收据编制记账凭证

借:现金

贷:其他搪塞款———永远服务金 ——→连同收据存根传出纳岗收款、盖章 ——→登记永远服务金手册,对新来员工情况及所交本金进走记载 ——→由员工本人签字确认

注:(1)记账凭证撮要栏中须注解姓名、所在部分。

(2)如因员工异动使服务金发生变更或根据公司规定在岁终奖中代扣永远服务金时,要在永远服务金手册异动情况外中登记,由员工本人签字确认。

(2)退永远服务金

根据永远服务金明细外审核人力资源部开具的退永远服务金支出开支表明单——→重新填写支出开支表明单标明本金并计算永远服务金利息(本金×月利率(按人民银走同期利率计算)×月数)——→交财务部长签字——→根据签字后的支出开支表明单编制记账凭证

借:其他搪塞账款——永远服务金

财务费用——利息支出开支

贷:现金

(3)编制永远服务金明细外

岁终根据永远服务金明细账调整永远服务金明细外,保证账外,外册相符。

2、永远服务金奖励金的滚存与支出

(1)永远服务金奖励金的滚存

岁首根据人力资源部公布的奖励率计算奖励金 记入奖励金小我账户并编制记账凭证

每两年根据人力资源部关照的员工奖励金

借:管理费用/买卖费用/制造费用

贷:其他搪塞款——奖励金 ——→传主管岗审核。

注:(1)岁首在服务金明细外中计算奖励金。

(2)奖励金详细计算手段执走《永远服务金管理手段》。

(2)奖励金支出

收到人力资源部开具的奖励金支出开支表明单——→与奖励金账户及永远服务金手册中奖励金情况核对——→编制记账凭证

借:其他搪塞款——奖励金

贷:现金 ——→传出纳岗——→登记永远服务金手册奖励金情况外

3. 永远服务金手册的登记与保管

(1) 对永远服务金收、发、奖励金计算及其它情况详细的在永远服务金手册中登记。

(2) 每年3月份将永远服务金发放至小我签字确认,并及时收回,妥善保管。

(五)公积金管理

1、公积金转折

签收人力资源部传来的公积金转折外——→审核转折外——→补填停缴或添减转折人员的公积小我账号及上月缴存额——→交出纳送工走武昌支走办理公积转折。

2、公积金退领及迁移

收到人力资源部开具的公积金挑取(或迁移)申请外——→审定申请外的填写——→填写公积金支取凭证(或公积迁移凭证)——→交于部长添盖银走印鉴——→传公积金挑取(或迁移)人

(六)管理性做事

1、及时编制工资外,并拷盘送交银走,保证月度工资按期实在发放。

2、及时清算其他搪塞款,保证代扣代缴到位。

3、强化永远服务金的管理,保证财务账与永远服务金辅助账相反,保管永远服务金手册。

4、按月与银走公积金核对,保证公积金实在缴存到小我户头。

5、保证每月工资按期实在发放。

6、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。

(七)做事请求

1、熟识公司各类财务管理制度。

2、晓畅财务部各岗位做事内容,做好与各岗位的衔接做事。

2、 做事现在标清晰,义务心强,竖立卓异的部分形象。

九、税务岗做事流程

(一)抄税

按《发票操纵明细外》格式录入当月已开具的发票——→与出售核算岗核对收入金额——→修整并装订发票存根——→打印《发票操纵明细外》并按月装订成册——→6日前去税务局抄税

注:(1)做事处携外开具的清淡发票,在核算收入当月进走抄税。

(2)保证所录入的出售发票税款金额与财务编制中的销项税相反,并且当月添值税销项=(出售收入+其他业务收入)×17%。

(3)添值税发票存根按每本25张装订,并计算每本出售额和税额与《发票操纵明细外》对答,清淡发票不消重新装订。

(4)清算装订发票存根过程中须仔细取消发票是否一切联次齐全,红字发票是否附相符法依据。

(5)抄税前须做到抄税柔盘数据、IC卡数据、开具的通盘专用发票存根联数据、专用发票操纵台账四相符。

(二)抵扣

收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联——→30日前将当月收到的添值税票抵扣联送税务局验证——→按《发票抵扣联清单格式》录入当月添值税抵扣联——→与财务编制核对当月进项税额——→装订抵扣联——→打印抵扣联清单并装订成册

注:(1)计算每本抵扣联进项税额,差别税率的进项税别离列示,并与抵扣联清单对答。

(2)及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则,以便能及时抵扣。

(三)申报税款

每月10日前填写各类税款申报外——→传主管岗审核——→财务部长签章——→申报——→登记税票——→申报外归类保存

注:(1)添值税、所得税、城建税及其他附添税、公积金按月申报,房产税别离于元月、7月分两次申报,车船操纵税、土地操纵税于每季度第1个月申报,印花税腊尾一次申报。

(2)填写申报外时,答查询并扣除挑前开具税票的税款金额,如出口交税、预交的其他税款答在已交税金栏中逆映。

(3)各类税款申报金额以相关税法为依据。

(4)领到申报开具的各类税票后,分税栽在税票登记本中登记。

(5)全年申报外答按税栽分类装订成册。

(四)代办出口退税相关手续

复印开给出口贸易单位发票记账联——→填写出口交税申报外——→传主管岗审核——→财务部长盖章——→申报——→登记税票

(五)税款交纳

1、申报月度资金计划

月末根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等展望下月税款所需资金——→填写月度资金计划外——→财务部长审核

2、税款缴纳

填写付款审批单——→财务部长审批——→填写进帐单,连同税票和付款审批单交出纳办理银走结算手续——→登记资金计划外——→签收出纳传来的银走进账回执——→在税票登记本中刊出响答的税票——→编制凭证

(1)完税

借:答交税金——添值税—已交本年税金/出口交税/未交添值税

—所得税—企业所得税/小我所得税

—城建税

其他答交款—哺育附添/堤防税/平抑物价/哺育发展基金

贷:银走存款

(2)划卡

借:银走存款—国税卡/地税卡

贷:银走存款

(3)从卡中完税

借:答交税金(明细同上)

贷:银走存款—国税卡/地税卡

(4) 签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证——→填写付款审批单——→财务部长签字——→传出纳岗缴款——→签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根——→编制记账凭证

借:管理费用——公积金A*50%

其他搪塞款——公积金A*50%

贷:银走存款A ——→登记公积金辅助账后传主管岗复核

(5) 养老金

签收出纳传来的养老金缴纳凭证——→编制记账凭证

借:管理费用——劳保—养老金A*25/(25+4)

其他搪塞款A*4/(25+4)

贷:银走存款 A ——→传主管岗复核

注: (1)向税卡中在税票登划款时,同时将响答的税票交给征管员,并记本中备注转征管员。从税卡入库后,收到征管员传来的完税税票和付款凭证时,编制记账凭证,并在税票登记本中中刊出该票。

(2)编制完税记账凭证时,撮要栏中须注解票号和所属期。

(六)发票的领购及操纵

根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证——→财务部长盖章——→去税务局购买——→登记所购票据——→存保险柜——→登记发放情况——→领用人签名——→编制当月票据领用情况外

注:(1)及时购买所需的票据,随时已足领用需求。

(2)票据按本发放,领用人须交回用完后的票据存根,换领新的票据。

(3)领购的空白票据须妥善保管,谨防丢失。

(七)管理性做事

1、随时与地税国税征管员保持相关。

2、及时向其他会计岗位宣传税法知识,规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。

3、谙练掌握公司各项税款的交纳情况。

4、积极清算以前年度欠税情况。

5、配相符开票岗完成相关做事。

(八)做事请求

1、熟识公司各类财务管理制度,熟识现走各栽税法。

2、晓畅财务部各岗位做事内容,做好与各岗位的衔接做事。

3、做事现在标清晰,义务心强,竖立卓异的部分形象。

十、内部审计岗做事流程

5、每月18前编制出调节外,并按调节外挂账情况催促响答会计岗清算挂账 。

(一)资产审计

1、货币资金审计

(1)审计现在标

证实货币资金余额的存在性、完善性、收付业务的相符法性

(2)内部限制编制测试

调查晓畅货币资金内部限制编制——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账,抽查银走存款调节外与库存现金盘点外——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部限制编制。

(3)内心性审查

①库存现金审查

最先出纳员将现金通盘放入保险柜暂作封存,请求出纳员将通盘凭证入账,结出当日现金日记账余额,填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金,并作记录。填制“库存现金清点外”,该外由出纳员、会计人员共同签字,行为审计做事底稿。库存现金清点外答逆映实际库存现金清点数,当日现金日记账盈余数,账实是否相符。即有无溢缺。

②现金收付业务的审查

抽查现金日记账记录,起码抽查1至2个月的现金日记账,审查原首凭证。

③银走存款的审查

审核银走存款日记账记录,核证银走存款收支的截止日期,抽查银走存款的账面余额。

2、存货审计

(1)审计现在标

证实存货的存在性、完善性、一切权归属、计价的切确性、采购与出售的相符法性、分类的切确性

(2)内部限制编制测试

调查晓畅企业存货内部限制编制——→抽查片面采购业务文件,追踪其业务编制——→抽查片面存货出库业务,追踪其业务处理编制——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部限制编制

(3)内心性审查

①材料的审查

材料采购的审查:审查订货相符同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本,查望采购成本的构成项现在是否切确,采购费用分配比例是否相符理,采购成本是否相符法、切确。采购成本的计算手段是否切确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理

②库存材料审查

盘点库存材料,时间安排在结账日或挨近结账日

③材料出库的审查

对生产领用材料答核实生产计划,核查发出材料的计价,揭露弄虚作伪的走为

3、答收账款审计

(1)审计现在标

①证实答收款项的存在性、切确性、出售璧还、折让与扣头的相符法性、截止日期的切确性、坏账亏损的实在性

(2)内部限制编制测试

调查晓畅并描述答收款项内部限制编制——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的相符理性——→抽查客户账龄分析外——→审查销货扣头与收款的相符理性——→审核坏账亏损的账簿记录及响答的手续——→评价答收款项内部限制编制

(3)内心性审查

①答收账款的审查

取得答收款明细外——→发出询证答收账款——→分析询证函及答收账款余额——→取得或编制答收账款账龄分析外,确定答收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的挑取与操纵

②答收票据的审查

取得答收票据分析外——→清点库存答收票据——→询证答收票据——→对答收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价答收票据的可兑现水平

4、固定资产审计

(1)审计现在标

①证实固定资产的存在性、完善性、分类的切确性、一切权的归属、计价的切确性、折旧手段的选用及其计算的切确性

(2)内部限制编制测试

深入晓畅固定资产的内部限制编制——→验证固定资产的新添手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部限制编制

(2)内心性审查

①固定资产入账价值的审查

②固定资产添添与缩短的审查

③固定资产折旧的审查

④固定资产结存的审查

⑤在建工程审查

(二)、收入、成本与费用审计

1、主买卖务收入审计

(1)审计现在标

证实主买卖务收入的实在性、分类的相符理性、账务处理的切确性

(2)内部限制编制的测试

晓畅并描述内部限制编制——→测试出售计划——→审查销货相符同——→检查岗位职责的执走——→测试销货制度的执走——→评价主买卖务收入的内部限制编制

(3)内心性审查

①分析检查主买卖务收入的转折趋势——→将企业的年度主买卖务收入与该年度计划数对比晓畅计划完成水平,与上年度相比晓畅其转折趋势。根据存在的变态形象进一步确定审查周围,以查明有无有意遮盖或虚添利润的形象。

②验证主买卖务收入的实在性——→索取产品出库单存根、销货发票副本和相关明细账,相互核对——→核阅必定数目的产品发运单、销货发票副本、结算凭证、相关明细账,根据生产经营和结算手段,确定出售收入的实现

③核查主买卖务收入会计处理的切确性。发票和销货相符同的审查——→审查发票和销货相符同,采取重点抽查。审查出售收入计算是否切确——→审查根据结算手段选用差别的手段与相关账户进走对比,查明收入的入账金额是否切确。核实主买卖务收入的截止期——→清淡可对决算日前后一周相关收入的记录进走检查、核实,核对相关的发票、运单及其他单据,确认收入截止期是否切确无误

④出售璧还、折让及扣头的审查

销货璧还的审查——→销货璧还的相符理性——→璧还准许手续的性——→璧还账务处理的切确性。

扣头和折让的审查——→扣头和折让的相符理性——→扣头和折让冲减当期出售收入,进而影响利润,所以扣头和折让答相符公司相关规定,发现变态情况答重点审查。扣头和折让的实在性——→扣头和折让必须经过出售部分负责人的准许,按规定程序例走手续。

2、产品成本审计

(1)审计现在标

证实成本形成的实在性、相符规性、成本会计处理的切确性、计算的切确性

(2)内部限制编制的测试

调查晓畅并描述产品成本的内部限制编制——→审查产品成本计划——→审查产品成本管理义务制的执走——→审查成本基础做事——→评价产品成本内部限制编制

(3)内心性审查

①产品成本开支周围相符规性的审查

②直接材料费的审查

直接材料耗用量的审查——→直接材料计价的审查——→直接材料费用分配的审查

③直接人造费的审查

审查直接人造费的实在性——→审查工资结算的切确性——→审查工资分配的切确性——→审查职工福利费计挑及分配的切确性——→审查直接人造费账务处理的切确性

④制造费用的实在性

审查制造费用的实在性——→审查制造费用项主意相符规性——→审查制造费用会计处理的切确性

⑤辅助生产费用的审查

审查辅助生产费用的归集——→审查辅助生产费用的分配

⑥在产品成本的审查

审查在产品结存量——→审查在产品的计价手段

⑦产制品成本的审查

审查产制品数目——→审查产品成本的计算

3、费用审计

(1)审计现在标

证实费用分类的相符规性、切确性、开支的相符理性、账务处理的切确性

(2)内部限制编制的测试

晓畅并描述费用内部限制编制——→索取并审查费用计划、预算及执走情况——→抽取相关凭证、检查费用审批手续——→检查费用账户的设置、登记及凭证保管——→评价费用内部限制编制

(3)内心性审查

分析主要费用的转折趋势——→审查费用开支的实在性与相符规性——→核查期间费用的截止日期——→审查费用会计处理的切确性

(三)、利润审计

1、审计现在标

证实利润形成的实在性、相符法性、会计处理的切确

2、内部限制编制的测试

晓畅描述利润的内部限制编制——→审查利润计划——→审查岗位义务制的执走——→查验会计处理程序——→评价利润内部限制编制

3、内心性审查

(1)产品出售利润的审查

审查产品出售利润的相符规性——→产品出售内容答相符企业财务制度规定,厉格分清与其他业务利润的周围,计算手段相符规定

审查产品出售利润构成项主意实在性和账务处理的切确性——→①产品出售成本计价是否切确:核阅“产制品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销明细账”等。查核采用的计价手段是否前后相反,答仔细采用计划成本核算时,结转成本的同时是否同时结转已售产品答义务产品成本迥异,有无为调节利润而人造众转、少转成本的形象。②出售成本的结转是否相符配比原则——→核阅“产品出售成本明细账”并与“产制品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销商品明细账”相核对,检查实现出售收入与结转出售成本的产品品栽、数目、规格及入账时间的相反性,确认是否遵命了收入与成本、费用相互配比的原则,如发现有众转、少转成本的形象,答扩大审计周围。

(2)其他出售利润的审查

①审查材料出售收入

审查材料出售的相符法性——→审查材料出售手续的相符规性——→审查材料出售账务处理的切确性

②审查技术转让收入

审查技术转让两边是否签有相符同,是否经过公证——→审查企业转让的技术商品是否经过国家相关机构实在认——→审查技术转让收入是否属实,成本、费用是否实在。

③固定资产出租收入的审查

审查固定资产出租业务是否有齐全的审批手续、是否订有相符同——→审查 固定资产出租业务是否有专人负责、管理——→审查固定资产出租收费是否相符理,租金收入是否及时、通盘入账——→审查固定资产出租相符同的执走情况

④审查其他业务支出开支的实在性

⑤审查其他业务支出开支账务处理的切确性

(3)投资净利润的审查

审查投资利润的实在性——→审查投资利润账务处理的切确性

(4)买卖外收支的审查

①买卖外收入的审查

审查买卖外收入的相符法性——→审查买卖外收入数额的切确性——→审核买卖外收入账务处理的切确性

②买卖外支出开支的审查

审查买卖外支出开支的相符规性——→审查买卖外支出开支数额的切确性——→审查买卖外支出开支账务处理的切确性

(5)利润总额的审查

在完成利润形成各构成项主意实在性、相符法性和切确性审查的基础上,核阅“本年利润”账户并核对其与相关账户记录的相反性、复算利润形成,证实其切确性。

(6)净利润的审查

审查所得税征收周围——→审查所得税的计税依据——→审查所得税率和税额的计算——→审查所得税的减免——→审查所得税会计处理

(四)管理性做事

1、按期结构对集团所属公司进走通例审计和不按期专项审计,根据审计中发现的题目挑出改进提出,并为集团对分子公司的考核挑供相关资料。

2、参与集团内部财务管理制度的制定,规范联相符集团财务核算管理。

(五)做事请求

1、熟识公司各类财务管理制度,熟识现走各栽税法。

2、晓畅财务部各岗位做事内容,做好与各岗位的衔接做事。

3、做事现在标清晰,义务心强,竖立卓异的部分形象。

十一、主管岗做事流程

(一)月末结转及挑取相关税金

1、结转当月地方小税

查询当月答交税金各地方小税的明细账——→将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录——→编制响答的会计分录将其转平

借:管理费用——房产税\土地操纵税\车船操纵税

贷:答交税金——答交房产税\答交土地操纵税\答交车船操纵税

2、结转当月添值税

(1)结转当月添值税

查询当月答交税金中答交添值税的明细账——→将当月答交添值税的各子科现在发生额作记录——→编制响答的会计分录将其转出

借:答交税金——答交添值税——销项税额

——答交添值税——转出众交添值税

贷:答交税金——答交添值税——进项税额

——答交添值税——已交税金——本年数

——答交添值税——已交税金——出口交税

——答交添值税——转出未交添值税

(2)转出当月未交或众交的添值税

根据当月答交税金答交添值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额——→编制响答的会计分录将差额转出

借:答交税金——答交添值税——转出未交添值税

贷:答交税金——未交添值税

或如下:

借:答交税金——未交添值税

贷:答交税金——答交添值税——转出众交添值税

3、计挑当月主买卖务税金及附添

查询以及计算出当月添值税额的答交数和主买卖务收入——→根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额——→根据计算出的金额编制响答的会计分录

借:主买卖务税金及附添

贷:答交税金——答交城建税

其他答交款——答交哺育附添

——答交堤防税

——答交平抑物价

——答交哺育发展基金

4、计挑当月所得税

按搪塞税款法根据本月的利润总额扣除不必要纳税项现在计挑当月的所得税。

借:所得税

贷:答交税金——答交所得税

(二)复核会计凭证

将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及一切核算岗传来的不涉及现金的凭证联相符进走逐个复核——→发现有编制会计凭证展现舛讹的情况——→挑请各核算岗改正(其中展现的变态舛讹答先征求副部长偏见后才能予以改正)——→将凭证中含有必要抵扣的添值税进项税额抵扣联或运输发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号——→传税务岗验票以及编制抵扣联清单——→将已复核的会计凭证按凭证号挨次清算整齐

(三)编制以及出具会计报外

将一切已经过人造复核的会计凭证

在微机的账务编制进走逐个复核——→将一切账务编制中已经复核的凭证进走电脑记账——→议决微机中的账务编制进走一切结转凭证的生存——→复核一切已生成的结转凭证望其是否切确——→对已核准无误的结转凭证进走电脑记账——→出具会计报外——→交由副部长审定——→审定无误后将其复印若干份——→填写用章审批单到档案室请章后盖公司盖——→再盖上“法定代外人.财务总监.财务部分负责人”三章——→将要上传到国资公司财务部和宝安集团财务处的会计报外先予以传真后再寄出——→再将会计报外下发给其他各相关部分和单位并请求在发文签收本上签下授与人的姓名和日期

注:每月的财务会计报外答在下月的10日之前出具,出具后经领导审定无误才能予以下发。

(四)编制以及出具会计报外附注

各核算岗挑供的相关资料收齐——→编制会计报外附注——→复印——→在财务编制内属下发

注:每月的财务会计报外附注答在下月的15日之前出具。

(五)编制快报

遵命国资公司财务属下发的快报请求先编制外样——→再逐个查询账务编制中当月的各所需科现在余额填制报外——→交副部长审查——→将审定无误的快报打印——→再传真到国资公司财务部

注:每月的快报答在当月末了镇日放工前予以传出。

(六)编制财务分析报告

每季末待财务报外出具之后向相关核算岗搜集财务分析报告所需资料和新闻——→编制财务分析报告——→交部长审查——→将审定后的财务分析报各打印——→复印若干份——→向部长请示后下发相关人员

注:3月和9月为季度财务分析.6月和12月为半年和年度财务分析;每季的财务分析报告答在下月的20日之前出具,出具后经领导审定无误才能予以下发。

(七)编制现金流量展望外

每季度事后答将上季度编制的现金流量展望外与资金实际发生数予以核对——→从微机的账务编制中逐个查询经营运动、投资运动、筹资运动各自的现金流入和现金流出明细——→并编制上季度展望数与实际发生数对比分析外——→再根据下一季度的资金操纵计划和经营规划编制下一季度的现金流量展望外——→交部长审查——→将审定后的现金流量展望外打印——→复印若干份——→向部长请章后下发相关人员

注:现金流量展望外答在下一季度最先月份的25日之前出具,出具后经领导审定无误才能予以下发。

(八)搜集员工考核资料

当月月初将员工月度考核外下发给财务部(除部长外)各员工——→督促其填写当月的做事计划——→当月完后督促其填写当月的做事小结——→将小结收齐——→交部长考核

注:员工月度考核外答在下一个月8日之前收齐。

(九)管理性做事

1、厉格按国家财经法律、法规、政策、会计制度,复核会计凭证,保证会计核算质量。

2、在制定内部会计核算以及财务管理制度的方面挑出创建性提出。

3、配相符部长强化公司财务会计管理做事,联相符规范财务走为。

4、配相符部长有效实施对各会计岗位的考核,以及偏袒客不都雅地完成各会计岗位的监交做事。

5、不按期结构成本核算小组或各会计核算岗位的经验交流以及业务疏导等小型的漫谈会,不按期结构旨在挑高财务管理核算的做事检查及经验交流。

6、妥善管理好财务会计部平时的噜苏小事。

7、积极完成领导交办的其他做事。

(十)做事请求

1、熟识公司各类财务管理制度。

2、晓畅财务部各岗位做事内容,做好与各岗位的衔接做事。

3、做事现在标清晰,义务心强,竖立卓异的部分形象。

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